NEDERLANDSE INKOMSTENBELASTINGEN: Kleine ondernemers

Als je in Nederland woont en inkomsten verwerft uit freelance werk of als zelfstandige, moet je die in je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting opgeven aan de Nederlandse Belastingdienst.

Als je in Nederland voor het eerst een bedrijf begint, is de eenmanszaak (eenmanszaak) structuur meestal een gunstige optie. Als de inkomsten onbeduidend zijn en je jezelf niet als bedrijf beschouwt of presenteert, kun je ze aangeven als ‘overige inkomsten’, ook wel freelance inkomsten genoemd. Dit is de vereenvoudigde manier om zulke inkomsten in de Nederlandse aangifte Inkomstenbelasting op te geven en heeft gewoonlijk geen gevolgen voor de BTW. Zijn de inkomsten omvangrijker en meer permanent van aard, dan is een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (BV) misschien een betere bedrijfsstructuur voor je.

Omdat de meerderheid van bedrijfseigenaren in Nederland de ‘eenmanszaak’ structuur kiest om te beginnen, bieden we het volgende overzicht van de Nederlandse belastingheffing zoals die op deze bedrijfsvorm van toepassing is.

De eenmanszaak wordt gewoonlijk geassocieerd met het zijn van een ZZP’er, maar de twee zijn niet precies hetzelfde. Een ZZP (‘zelfstandige zonder personeel’) betekent dat je zelfstandig bent zonder personeel, terwijl een eenmanszaak wel personeel kan hebben.

Om een eenmanszaak te registreren maak je eerst een afspraak bij een plaatselijk kantoor van de Kamer van Koophandel.

De KvK zal vervolgens de Belastingdienst in kennis stellen van de registratie en er zal een rekening voor BTW-doeleinden worden geopend.

Als de onderneming eenmaal actief is, moet je elk kwartaal een BTW-aangifte indienen, waarin je zowel aan de verkoop- als aan de inkoop/uitgavenkant je BTW verantwoordt. De meeste ondernemingen zullen het algemene tarief van 21% aanrekenen voor hun diensten. Voor bepaalde activiteiten geldt een lager tarief van 9% of ze kunnen zelfs vrijgesteld zijn van BTW. Bedrijfsgerelateerde uitgaven worden van het inkomen afgetrokken (hoewel sommige uitgavencategorieën beperkingen hebben). Aan het eind van elk belastingjaar moet een jaarlijkse bedrijfsverklaring worden opgesteld die in je persoonlijke aangifte voor de Nederlandse Inkomstenbelasting wordt ingevoegd.

Begin 2020 introduceerde de regering de ‘Kleineondernemersregeling’, die eigenaren van kleine ondernemingen die minder dan € 20.000 per jaar verdienen, toestaat af te zien van het aanrekenen van BTW aan hun klanten en het indienen van driemaandelijkse BTW belastingaangiften. De regeling vereenvoudigt en beperkt de tijd die aan de bedrijfsadministratie wordt besteed. Het nadeel is dat de ondernemer geen recht heeft op teruggaaf van BTW die hij in de loop van het jaar betaald heeft.

NEDERLANDSE BELASTINGAFTREK VOOR KLEINE ONDERNEMINGEN
De eenmanszaak en de maatschap bedrijfsstructuren hebben beide een aantal faciliteiten die het belastbaar inkomen verminderen. Hieronder volgt een overzicht van deze toegestane aftrekmogelijkheden.

Zelfstandigenaftrek
Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek als je voldoet aan het criterium van zelfstandig ondernemer zijn (d.w.z. onafhankelijkheid van klanten, continuïteit, ondernemersrisico) en aan het urencriterium voldoet. Het urencriterium houdt in dat je minstens 1.225 uur besteedt aan bedrijfsgerelateerde activiteiten. Het bedrag van de zelfstandigenaftrek in 2022 is € 6.310.

Startersaftrek
Wanneer je je bedrijf gestart hebt, kun je recht hebben op de startersaftrek (Startersaftrek). Dit is een extra bedrag bovenop de zelfstandigenaftrek. Voor 2022 is het bedrag van de startersaftrek € 2.123.

Om voor deze aftrek in aanmerking te komen, moet aan de volgende voorwaarden voldaan zijn:

in de afgelopen 5 jaar ben je ten minste 1 jaar geen ondernemer geweest
in de afgelopen 5 jaar heb je niet meer dan twee keer gebruik gemaakt van de zelfstandigenaftrek
Het is mogelijk dat het bedrag van de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek samen hoger is dan de winst. Dit levert een verlies op, dat wordt toegepast op andere belastingjaren met een positief inkomen.

Meer weten hierover? Vind hier belastingdienst ondernemers contact